青透的部落格

　　一、因應政府政令修改及作業變動，營業稅網路申報程式需配合即時修正，以營業稅係按月或按期（每2個月為1期）申報之特性，易使營業人認為程式改版頻率高；惟仍請營業人於辦理申報時，使用最新版本程式，以免申報資料有誤。

　　二、營業人進、銷項資料之「資料所屬年月」欄項為統一發票、其他憑證、銷貨退回進貨退出或折讓證明單所開立之年月，及海關進口貨物稅費繳納證兼匯款申請書繳納之年月、海關退還溢繳營業稅申報單之退稅年月。

例如營業人在99年10月發生交易並開立10月份的統一發票，若此交易在100年2月20日發生銷貨退回，營業人開立的銷貨退回證明單日期為100年2月20日，申報時此筆銷貨退回紀錄的「資料所屬年月」即應登錄100年2月，而非原銷貨時之開立發票年月99年10月。

          三、買受人非營業人（如個人）時，發票開立之金額總計內含營業稅額；因此，營業稅額欄項應以零表示，買受人統一編號欄項全部補空白，不可輸入8個零或個人的身分證字號。

　　四、開立予非營業人之統一發票，應先依發票種類彙總發票所填載之銷售金額總計後，才按規定公式計算應申報之銷售額與稅額，填入申報書對應的欄位，請勿依逐張（捲）發票個別計算銷售額與稅額後，再彙總計算應申報之銷售額與稅額，以免造成金額誤差，致審核時發生異常。

　　五、作廢、未使用的統一發票均須申報，其買受人統一編號欄項應為空白，銷售額及稅額欄項輸入「0」；另兩者課稅別代號不同，「作廢之統一發票」課稅別代號為「F」，而「空白未使用之統一發票」課稅別代號為「D」，請注意不可混用。

　　六、連續空白未使用之統一發票，可輸入發票起、訖號碼，並選擇彙加註記的方式，申報成一筆紀錄，不用逐張發票建檔，以節省時間。

　　七、統一發票號碼不能既是申報作廢或空白未使用，卻又申報為開立使用，將造成審核時發生異常。

　　該局呼籲，營業人辦理網路申報前請利用「營業稅電子申報繳稅系統」提供之審核程式先行審核申報資料，如有異常，則依錯誤資料清單之提示訊息據以釐正，免除後續往返國稅局補正之困擾。
　　
　　新聞稿聯絡人：資訊科楊股長06-2223111轉8111
　　彙總編號：10002-1901